FXの利益は課税対象になりますか
１）給与の収入金額が2,000万円を超えている場合 FXの利益は課税対象になりますか
年間の給与収入が2,000万円以上あると、会社員でも確定申告をしなくてはなりません。
２）給料以外の所得が20万円以上ある場合
1つの会社から給料を源泉徴収でもらいながら、不動産投資や株式など所得が20万円を超えている場合も確定申告の対象です。ただ、特定口座源泉徴収ありの場合は確定申告が不要です。給与所得や退職所得も対象から外されています。そのほか、一定以上の公的年金や個人年金を受け取っている人も確定申告の対象です。
３）給与が2か所以上からあり年末調整されない給与が20万円以上の場合
複数の会社から給料をもらっている人も、確定申告をすることがあります。年末調整されなかった給与額と、そのほかの所得が年間20万円を超えれば確定申告しなければなりません。そのかわり、給与の合計から所得控除の合計を引いた結果、150万円以下になって、各種所得金額の合計も20万円以下ならば申告は不要です。なお、そのほかの所得、各種所得金額に給与所得、退職所得は含みません。退職所得でも、外国の企業から受け取った場合など、源泉徴収されなかった分は確定申告の対象です。
確定申告をしなかったら？
ペナルティが発生する
通常は、懲罰が科せられます。「無申告加算税」といって、申告しなかった分のペナルティを支払わなくてはなりません。納税額に対して50万円までは15％、50万円を超えるケースでは20％の無申告加算税が発生する決まりです。また、遅れて納税する場合にも延滞税が生じます。延滞税は納期限の翌日以降は7.3%、2カ月以上経過したら14.6%と負担が大きい傾向です。
重加算税とは
さらに、悪質な隠ぺいや偽装が発覚すると「重加算税」を支払うこともあります。確定申告をしていた場合の重加算税は、35%で無申告なら40%です。いずれもかなりの額となるので、確定申告は正しく行いましょう。
FXの利益は課税対象になりますか
「 FXでの損失割合はどのくらい？ 」
「 FXで損失を出さないためには？ 」
「 損失が出たらどうすればいいの？ 」
FXで全く損失を出さないのは不可能 です。
しかし、初心者の場合は利益を出しても損失のほうが大きくなりがちです。
だからこそ、初心者が稼ぐには損失を小さくする必要があります。
この記事では何割のトレーダーが損失しているのかを実データを使って紹介します。
この記事では私の経験をもとに、FXで損失を防ぐ方法や年間で損失した時のお得な税金対処法も解説していますよ！
FXでの損失割合は？
一般社団法人金融先物取引業協会 が実施したアンケートによると、年間で損失を負った人の割合は 39.7% です。
その理由は取引年数が大きく関係しています。
ご覧の通りアンケート回答者の81.4%は1年以上の経験者です。
この事実から、FXでは取引年数が長い人は生き残りやすい、つまり経験とスキルがあれば相場の世界でに長く生き残ることができると読み取れます。
FXの年間損失額は？
では39.FXの利益は課税対象になりますか 7%のFXで負けている人は、年間いくら損失しているのか見ていきましょう。
「0〜20万円未満」が71.5%で、致命傷にならない程度の損失に抑えているね。
でも、残りの28.5%は「20万以上」と一般人にとっては大きい損失で、さらに8.1%は「100万以上」の大損失をしているね。
FXって借金になるの？
FXで借金になる可能性は ゼロではありません。
なぜなら、FXでは「レバレッジ」を使って自己資金以上の取引が可能だからです。
自己資金以上の取引を行うと、大きな利益を狙える一方でリスクも比例して大きくなります。
それでも、FXには「ロスカット」というトレーダーを大損失から守る機能が備わっており、うまく利用することで借金を防ぐことができます。
レバレッジとは？
レバレッジの仕組みは、株でいう「信用取引」と似ています。
株の信用取引は資金の3倍ですが、FXのレバレッジは 25倍 まで利用が可能です。※日本は最大25倍、海外のFX会社では1,000倍の会社もあります。
自己資金：10万円
1米ドル = 100円
「100円✖️1000通貨＝10万円」の取引しかできません。
しかし、レバレッジを25倍にすると「10万円✖️25倍＝250万円」の取引が可能になります。
このとき発生する、利益も損失も10万円で取引した時の25倍です。
仮にドル円が4円下がったとすると、レバレッジなしの場合4000円の損失ですが、レバレッジ25倍では10万円の損失となり、 自己資金が全てなくなります 。
ロスカットとは？
ロスカットは「証拠金維持率」が一定水準を下回るとポジションを 強制決済 する仕組みです。
【証拠金維持率の計算式】
時価評価総額（入金額＋評価損益）÷ 必要証拠金✖️100 = 証拠金維持率
ロスカットがあるためFXで借金にはほとんどなりませんが、相場の思いがけない急変動が発生すると、ロスカットが正常に発動しない場合もあります。
レバレッジが大きいほどリスクは大きくなるため注意が必要です。
FXで失敗しないためには損失対策が重要
FXで失敗する人の多くは 損失の対策 ができていません。
FXの基本は「損小利大」です。
損をどれだけ小さくするかが、トレーダーの腕にかかっています。
FXは常に勝ち続けられない
相場で常に勝ち続けることはできません。
なぜなら、どんな凄腕のトレーダーでも完璧に相場の動きは当てられないからです。
プロのトレーダーは「相場の読み」が外れたとき、早めに損失を確定させて損失拡大を防ぎます。
逆に利益は伸ばして「損小利大」を実践し、トータル収支をプラスにしているんです。
利益を狙うより、損失を抑える
FXで稼ぐには利益を狙うよりも、 損失を抑えることが重要 です。
FX初心者は利益を狙うのに必死になりがちですが、損失を抑える意識を持つとトータル収支でのプラスに繋がりますよ。
FXで損失を出しやすい失敗3選
①損切りができない
②レバレッジのかけすぎ FXの利益は課税対象になりますか
③取引ルールを決めていない
①損切りができない
FX初心者の多くは 損切りができません。
【損切りできない負の感情例】
損切りをせずにポジションを持ち続けても、ロスカットラインに到達する可能性が高いです。
②レバレッジのかけすぎ
レバレッジを大きくすると、利益が狙える一方で 損失のリスクも大きくなります。
自己資金が少ないときほど、一度の損失額を抑えるために、レバレッジのかけすぎには注意して下さい。
③取引ルールを決めていない
FX初心者の多くは取引ルールを決めず、その場で思いついた「 根拠のない取引 」をやりがちです。
「上がりそう」「下がりそう」といった雰囲気で取引をして失敗します。
私も経験していますが、ルールを決めずに取引していては経験が積み上がりづらく成長もしません。
同じ失敗を繰り返す原因にもなるため、自分の取引ルールを決めるのが重要です。
FXで損失を防ぐ3つの方法
FXで損失しやすい失敗の原因は分かったけど、どうすれば失敗を防げるの？
①損切りルールを決める
②レバレッジをかけすぎない
③取引ルールを決める
①損切りルールを決める
損切りはFXで勝つための基本 です。
プロのトレーダーも損失を出しますが、損切りで損失を限定しています。
ポジションを持ったら 逆指値注文 や OCO注文 を使って、損切り注文を入れるのが忘れ防止にもなりオススメですよ。
②レバレッジをかけすぎない
初心者はレバレッジを小さくして、 少額で取引 するのがオススメです。
レバレッジをかけすぎると、損失が大きくなりロスカットの危険もあります。
レバレッジは3倍を目安に取引するのがオススメですよ。
③取引ルールを決める
FXは闇雲にトレードするのではなく、 ルール に従って取引するのが大切です。
・短期売買はしない
・損切り注文を必ず入れる
・週末や重要指標の発表時にポジションを持ち越さない
ルールを決めてからは大きな損失が少なくなりました。
感情だけのトレードはギャンブルです。
ツールが使いやすく管理もしやすいFX会社
FX取引高 世界第1位「GMOクリック証券」
| スプレッド （ドル/円） FXの利益は課税対象になりますか | ユーロ/円 | ポンド/円 |
| 0.2銭 | 0.5銭 | 1.0銭 |
| 取引単位 | スワップ | キャッシュバック |
| 1万通貨 |  | 300,000円 |
・ FX取引高 世界第1位 （ファイナンス・マグネイト社調べ2020年1月～2020年12月）
・最安水準のスプレッド！デイトレに最適
・38種類のテクニカル指標があり、分析ツールが充実
スプレッドが安い上に、FXのプロがうなるほどの高機能分析ツールが有名！
取引高 世界第1位 からもわかる通り、皆が使っているFX会社だ。
取引コストが安く、初心者向きの「DMM FX」
| スプレッド （ドル/円） | ユーロ/円 | ポンド/円 |
| 0.2銭 | 0.5銭 | 1.0銭 |
| 取引単位 | スワップ | キャッシュバック |
| 1万通貨 | マイナススワップが大きい | 200,000円 |
・ 最安水準のスプレッド！デイトレに最適
・初心者からプロまで対応する高機能チャートが無料で使える
・取引結果を自動分析してくれるので、トレードの実力がUPしやすい
初心者でも使いやすく、プロもうなる高機能チャートが有名！
スプレッドが安いので、デイトレなどの取引回数が多くなるトレードでも取引コストを安くすることができるよ。
取引結果を自動で分析してくれるので取引の実力が伸びやすく、初心者に一番おすすめのFX口座。
低スプレッド・高スワップ！「外貨ex byGMO」
| スプレッド （ドル/円） | ユーロ/円 | ポンド/円 FXの利益は課税対象になりますか |
| 0.2銭 | 0.5銭 | 1.0銭 |
| 取引単位 | スワップ | キャッシュバック |
| 1000通貨 | マイナススワップが大きい | 150,000円 |
・ 1000通貨（ドル円なら5千円）からFXの取引が可能
・トルコリラなどの高金利通貨のスワップが高く、スワップ狙いの取引に最適
・スマホの取引ツールが使いやすいことで有名
取引所FX（くりっく365）・店頭FXの税金
2011年12月2日に交付された「東日本大震災からの復興のための施策を実施するために必要な財源の確保に関する特別措置法」に基づき、2013年1月1日から向こう25年間に渡り、所得税額に対し2.1％の「復興特別所得税」が課されます。
したがって同期間の税率は 一律20.315％（所得税15％＋復興特別所得税0.315％(15％×2.1％)＋住民税5％） となります。詳細につきましては、「復興特別所得税について」をご覧ください。
他の先物取引との損益通算が可能
- 国内証券取引所における有価証券先物取引、有価証券指数等先物取引および有価証券オプション取引
- 国内商品取引所における商品先物取引
- 取引所CFD（くりっく株365）および店頭CFD
3年間の損失繰越控除が可能
課税対象額と課税対象期間
店頭FXにおける課税対象額は、1月1日から12月31日までの取引日に行われた取引により発生した利益の合計額（スワップポイントを含む）です。
取引所FX（くりっく365）における課税対象額は、1月1日から12月31日までに受渡し（原則、取引日の翌々営業日）が完了した取引により発生した利益の合計額（スワップポイントを含む）です。受渡日は、取引画面の【スワップポイント】画面に表示されるカレンダーに決済日として表示しております。
なお、未実現損益（評価損益、未決済建玉のスワップポイント）は課税対象にはなりません。
例１ 2018年 店頭FXの場合
| 通貨ペア | 取引日 | 取引 区分 | 売買 区分 | 取引 枚数 | 実現損益 | 保有 ポジション | 評価損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 米ドル/円 | 2018年12月25日 | 新規 | 買 | 50枚 | 50枚 | 0円 | |
| 米ドル/円 | 2018年12月31日 | 決済 | 売 | 30枚 | 300,000円 | 20枚 | 200,000円 |
| 米ドル/円 | 2019年1月2日 | 決済 | 売 | 5枚 | 50,000円 | 15枚 | 150,000円 |
上記の場合、2018年の課税対象額は
12月31日に決済した取引の利益300,000円となり、1月2日に決済した取引の利益50,000円は、2019年分の課税対象となります。
また、12月31日の取引終了時点で保有しているポジションの未実現利益（評価益）は課税対象にはなりません。
例２ 2018年 取引所FX（くりっく365）の場合
| 通貨ペア | 取引日 | 取引 区分 | 売買 区分 | 取引 枚数 | 実現損益 | 受渡日 | 保有 ポジション | 評価損益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 米ドル/円 | 2018年 6月1日 | 新規 | 買 | 50枚 | 50枚 | 0円 | ||
| 米ドル/円 | 2018年 6月5日 | 決済 | 売 | 50枚 | 500,000円 | 2018年 6月7日 | 0枚 | 0円 |
| 米ドル/円 | 2018年 12月25日 | 新規 | 買 | 30枚 | 30枚 | 0円 | ||
| 米ドル/円 | 2018年 12月26日 | 決済 | 売 | 20枚 | -200,000円 | 2018年 12月28日 | 10枚 | -100,000円 |
| 米ドル/円 | 2018年 12月27日 | 決済 | 売 | 5枚 | -50,000円 | 2019年 1月4日 | 5枚 | -50,000円 |
上記の場合、2018年の課税対象額は
6月5日に決済した取引の利益500,000円と12月26日に決済した取引の損失-200,000円の差額300,000円となり、12月27日に決済した取引の損失-50,000円は受渡日が翌年のため、2018年の対象とはなりません。
また、12月31日の取引終了時点で保有しているポジションの未実現損失（評価損）も2018年の対象とはなりません。
【1分で理解】FXの確定申告！税理士が教える誰でもできる節税方法
年間所得額の合計が48万円を超えた場合
個人事業主の場合（個人商店やフリーランス）
年金受給者
税金の対象になるのは？
- ポジション（建玉）を 決済して確定した損益のみが課税対象 です。決済していないポジションについては課税対象になりません。
- スワップポイント（金利差収入）の利益は日々口座に反映されるので、 ポジションの決済に関係なく課税対象 です。
FXの経費として申告・節税できるもの一覧
- 電話代、インターネット代（プロバイダー料金）
- 書籍代、新聞代、資料代（一般の新聞はNG。為替に関連する新聞）
- 筆記用具、消耗品、プリンター、インク代などの100,000円未満の物品の取得費
- FXに関連するセミナーの参加費用
- 交通費（電車、バス、タクシー）FXのセミナーなどに出席する為のもの
- 宿泊費
- 飲食代などの交際費
- 家賃や光熱費
- 借金の利息
- 取引手数料
- FXのソフト（EA：自動売買プログラム）・VPS（レンタルサーバー）
- パソコンのモニターや机代
- パソコン代金：減価償却費
【FXの経費にできるもの一覧】2022年申告版！税理士が教える節税
FXの損益通算の範囲。複数の投資の損益を合算できる
| 店頭FX | 取引所FX | 店頭CFD | 株価指数先物取引 （日経225先物など） | 商品先物取引 | 現物株式 投資信託 | |
| 損益の可否 | 〇 | 〇 | 〇 | 〇 | 〇 | × |
3年間の損失繰越控除
FXの税率は「20.315%」
【FXの税金】現役税理士が教える！10倍得する確定申告の仕方
確定申告書の作成方法
- Web上で確定申告書を作成
- 手書きで作成（税務署で書類を貰う）
確定申告書の提出方法
- データで送信
- 税務署へ郵送
- 税務署に直接持って行く
確定申告の時期は税務署が込み合いますので、その意味でも Web上で申告書を作成し、データで送信するか郵送する方法がオススメ です。
確定申告の必要書類
確定申告に必要な書類は、 自分で用意するもの と、 税務署の窓口または国税庁のホームページから入手するもの があります。
- 年間損益報告書：FX会社から発行
- 源泉徴収票：サラリーマンなど会社に勤めている人は会社から入手
- 必要経費の証明書類：領収書や明細書など
- 印鑑（忘れないように！）
- 確定申告書B
- 所得税申告書第三表
- 先物取引に係る雑所得等の金額の計算証明書
Web上でFXの確定申告書を作成手順
step
1 国税庁の確定申告専用のページに行き、「確定申告書等作成コーナー」をクリック
step
2 「作成開始をクリック」
step
3 「印刷して書類提出する」をクリック
step
4 「利用規約に同意して次へ」をクリック
step
5 FXの利益は課税対象になりますか 「平成30年分の申告書等の作成」→「所得税」をクリック
step
6 「左記以外の所得のある方（すべての所得対応）」をクリック
step
8 給与所得の「入力する」をクリック
step
9 FXの利益は課税対象になりますか FXの利益は課税対象になりますか 源泉徴収票を見ながら 給与所得・控除の入力（1/4）
step
10 社会保険料や生命保険料の入力 給与所得の入力（2/4）
step
11 住宅借入金等特別控除の入力 給与所得の入力（3/4）
step
12 保険料入力 給与所得の入力（4/4）
step
13 給与所得の入力内容確認
step
14 FXの利益の入力 「先物取引に係る雑所得等」の欄に入力
step
15 取引内容を入力
- 種類：外国為替証拠金取引
- 決済年月日：空欄
- 数量：決裁したポジション量
- 決済の方法：差金決済
step
16 FXの損益と経費を入力
【FXの経費にできるもの一覧】2022年申告版！税理士が教える節税
step
17 FXの繰越損失を入力
step
18 FXの利益は課税対象になりますか 所得の入力内容を確認し、「入力終了」をクリック
step
19 所得控除の入力内容を確認し、「入力終了」をクリック
step
20 税額控除・その他の項目の入力内容を確認し、「入力終了」をクリック
step
21 税額控除・その他の項目の入力内容を確認し、「入力終了」をクリック
step
22 税額控除・その他の項目の入力内容を確認し、「入力終了」をクリック
step
23 住民税・事業税に関する事項を入力する場合は、「住民税・事業税に関する事項」をクリックしてください。
step
24 納付方法の確認 FXの利益は課税対象になりますか 住所・氏名等入力（1/3）
step
26 住所入力 住所・氏名等入力（3/3）
step
27 マイナンバーの入力
step
28 印刷画面が出るので印刷する
税金申告がしやすい！利益計算を自動でしてくれるFX会社
DMM FXなら年間損益もグラフ化で楽々チェック！
| スプレッド (米ドル/円) | ユーロ/円 | 豪ドル/円 |
|---|---|---|
| 銭原則固定 | 銭原則固定 | 銭原則固定 |
| スワップ (豪ドル/円) | キャッシュバック | 詳 細 |
| 円 | 円 |
- 全通貨最安水準 のスプレッド！デイトレに最適
- トレード記録を自動で分析してくれる 取引通信簿 で実力UP
- 29種類の豊富なテクニカルツールでライバルに差をつける プレミアチャート
年間損益報告書を取引画面からダウンローできるのはもちろん、DMM FXには 自動的に損益額をまとめてくれる「 取引通信簿 」 というツールがあります。
損益を期間別に絞るだけでなく、 通貨ペアごとの損益率やスワップ損益も表示 でき、 資金管理 ・ 税金の申告 にはとても便利な口座です。
低コスト！GMOインターネットグループのFX会社「外貨ex byGMO」
| スプレッド (米ドル/円) | スプレッド (ユーロ/円) | スプレッド (豪ドル/円) |
|---|---|---|
| 銭原則固定 | 銭原則固定 | 銭原則固定 |
| スワップ (トルコリラ/円) | キャッシュバック | 詳 細 |
| 円 | 円 |
-
FXの利益は課税対象になりますか
- 取引通貨単位は 「1000通貨」 ドル円なら 約5000円から取引OK
- 業界最狭水準のスプレッド を提供中！
- スマホアプリ が使いやすい！
ツールもサービスも快適で利用者多数！GMOクリック証券
| スプレッド (米ドル/円) | ユーロ/円 | 豪ドル/円 |
|---|---|---|
| 銭 | 銭 | FXの利益は課税対象になりますか銭 |
| スワップ (豪ドル/円) | キャッシュバック | 詳 細 |
| 円 | 円 | FXの利益は課税対象になりますか |
- FX取引高 世界第1位 FXの利益は課税対象になりますか （ファイナンス・マグネイト社調べ2020年1月～2021年12月）
- 全通貨最安水準 のスプレッド！デイトレに最適
- 38種類のテクニカル指標 があり、分析ツールが充実
また希望すれば、 特定の期間の損益報告書も無料で作成 してくれます。
FXの確定申告まとめ
- サラリーマンは20万円以上の利益が出た場合は確定申告が必要
- 主婦やフリーターは年間所得が48万円を超えると確定申告が必要
- その他の所得や収入で確定申告の必要かどうかが変わるので注意が必要
【FXの税金】現役税理士が教える！10倍得する確定申告の仕方
FXの確定申告 Q&A
- この記事を書いた人
〒273-0005 千葉県船橋市本町7-11-5 KDX船橋ビル4階
TEL：047-770-9000 FAX：047-411-2230
FXの確定申告はいくらから必要？必要書類や書き方についても解説
FXにおける利益の計算式
FXの確定申告の対象は売買差益とスワップポイント
必要経費を計上して差し引くことが可能
FXの確定申告で計上可能な経費一覧
| 費目 | 具体例 |
| 通信費 | FX取引に利用したインターネットプロバイダーの利用料金 |
| セミナー受講料 | FX取引や外貨、国際情勢に関する知識を得るためのセミナーの費用 | FXの利益は課税対象になりますか
| 交通費 | FX 事業者や同業者との打ち合わせ、セミナーなどに参加するための交通費 |
| 新聞・書籍代 | FX取引や外貨の情報収集をするための新聞・書籍の購入費用 |
| 手数料 | FX取引時に発生する手数料や銀行振込手数料 | FXの利益は課税対象になりますか
| トレード用のパソコンやタブレットなどの電子機器購入費 | FX取引を自身のパソコンやタブレットで行なう場合のパソコンやタブレットの購入費用 |
FXで得た利益は「雑所得」に入る
通常の雑所得の場合、給与所得や事業所得など他の所得金額と合算され、所得税額を求めます。しかし FXで得た利益は給与などの所得とは分けて、申告分離課税が適用されます。 その結果、所得金額の大小に関係なく所得税15.315％、住民税5％の合計20.315％が税率となります。
FXの確定申告が必要なケース
FXの所得が20万円を超える
FXの所得が48万円を超える 【扶養家族の方】
副業とFXの所得の合計が20万円を超える 【FX以外にも副業をしている方】
年間給与収入が2,000万円を超える【注意が必要】
FXの確定申告が不要なケース
FXの所得が20万円以下
FXの所得が48万円以下【扶養家族の方】
FXの所得が20万円以下かつ公的年金等の収入が400万円以下【年金受給者】
FXで損失があるなら確定申告をするべき
ただし、確定申告すれば「繰越控除」や「損益通算」によって、節税につながる可能性があるのです。
【繰越控除】翌年から3年間の利益を相殺して税金を軽減できる
FXの必要経費は来年に繰り越せない
【損益通算】同年の他の先物取引による利益から引くことができる
FXと暗号資産CFDは損益通算できない
FXの確定申告で必要な6つの書類
＜必要書類＞
年間取引報告書
年間取引報告書とは、1年分のFX取引の利益や損失をまとめた書類です。FX会社から郵送されてきたり、自身でダウンロードしたりして入手可能です。
給与所得の源泉徴収票 【給与所得がある方のみ】
申告書B(第一表・第二表)
確定申告書にはAとBの2種類がありますが、FX取引に関する申告を行なう場合は、確定申告書Bを使わなければなりません。確定申告書Bは税務署の窓口で入手するか、国税庁のホームページからダウンロードできます。
申告書第三表(分離課税用)
確定申告書の第三表は、分離課税となる所得が発生する場合に用いる申告書です。FX取引のほか株式取引、不動産の売買などから発生した所得がある場合に用いられます。第一表や第二表と同じく税務署の窓口で受け取るか、国税庁のホームページからダウンロードが可能です。
先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
FXなどの先物取引を行なった結果、利益又は損失がどれだけ発生したのか、そして必要経費がいくら発生したのかを記載する書類です。ここで計算した金額を、第三表に所得金額として転記します。申告書と同じように税務署の窓口や国税庁のホームページで入手できます。
所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)
FXの確定申告書類の書き方
FXの確定申告に必要な書類の書き方を解説します。確定申告書はもちろん「 先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 」や「申告書第三表（分離課税用）」の書き方を順に沿って見ていきましょう。
1.申告書Bを記入
確定申告書B 第一表
確定申告書B 第一表 (令和3年分以降用) 出典：国税庁HP
確定申告書B 第二表
確定申告書B 第二表(令和3年分以降用) 出典：国税庁HP
2.先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書を記入
先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 出典：国税庁HP
コメント